АДМИНИСТРАЦИЯ  МУНИЦИПАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ КИНЗЕЛЬСКИЙ СЕЛЬСОВЕТ КрасногвардейскОГО районА оренбургской ОБЛАСТИ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

20.10.2025                                                                   № 78-п/а
с. Кинзелька

Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Кинзельский сельсовет Красногвардейского района Оренбургской области и порядка оценки налоговых расходов муниципального образования Кинзельский сельсовет Красногвардейского района Оренбургской области 

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" на основании Устава муниципального образования Кинзельский сельсовет:
1. Утвердить: 
- порядок формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Кинзельский сельсовет Красногвардейского района Оренбургской области согласно приложению № 1;
- порядок оценки налоговых расходов муниципального образования Кинзельский сельсовет Красногвардейского района Оренбургской области согласно приложению № 2.
2. Признать утратившим силу постановление администрации Кинзельского сельсовета Красногвардейского района Оренбургской области от 04.05.2022 года № 47-п "Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Кинзельский сельсовет Красногвардейского района Оренбургской области и порядка оценки муниципального образования Кинзельский сельсовет Красногвардейского района Оренбургской области налоговых расходов».
3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
4. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2025 года и подлежит обнародованию в установленном порядке в соответствии с действующим законодательством, а также подлежит размещению на официальном сайте администрации муниципального образования Кинзельский сельсовет Красногвардейского района Оренбургской области.

Врио главы сельсовета                                                       С.А. Морозова

Разослано: в дело, контрольно-счетная палата муниципального образования Красногвардейский район Оренбургской области, администрации района, специалисту-бухгалтеру, прокурору района.

Приложение № 1
к постановлению администрации
муниципального образования
Кинзельский сельсовет
Красногвардейского района
Оренбургской области
от 20.10.2025 № 78-п/а

Порядок
формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Кинзельский сельсовет Красногвардейского района Оренбургской области

1. Настоящий Порядок определяет правила формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Кинзельский сельсовет Красногвардейского района Оренбургской области (далее - муниципальное образование).
2. Понятия, используемые в настоящем Порядке, означают следующее:
"налоговые расходы муниципального образования" - выпадающие доходы бюджета поселения, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики муниципального образования, не относящимися к муниципальным программам муниципального образования;
"куратор налогового расхода" - местная администрация, ответственная в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами муниципального образования, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования;
"соисполнитель куратора налогового расхода" - местная администрация, ответственная в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами муниципального образования, за реализацию мероприятий, связанных с применением льгот, обусловливающих налоговые расходы муниципального образования, в рамках муниципальных программ муниципального образования, и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования, и участвующие совместно с куратором налоговых расходов в проведении оценки налоговых расходов муниципального образования;
"перечень налоговых расходов муниципального образования" - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов муниципального образования в соответствии с целями муниципальных программ муниципального образования, и (или) целями социально-экономической политики муниципального образования, не относящимися к муниципальным программам муниципального образования, о кураторах налоговых расходов, а также иные сведения согласно приложению к настоящему Порядку.
3. Перечень налоговых расходов муниципального образования размещается на официальном сайте муниципального образования в информационно – телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Перечень налоговых расходов муниципального образования с внесенными в него изменениями формируется до 1 ноября (в случае уточнения муниципальных программ муниципального образования в рамках формирования проекта закона о бюджете сельского поселения на очередной финансовый год и плановый период) и до 15 декабря (в случае уточнения муниципальных программ муниципального образования в рамках рассмотрения и утверждения проекта закона о бюджете сельского поселения на очередной финансовый год и плановый период).

Приложение
к порядку формирования перечня
налоговых расходов
муниципального образования
Кинзельский сельсовет
 Красногвардейского района
Оренбургской области

Информация,
включаемая в перечень налоговых расходов
муниципального образования Кинзельский сельсовет Красногвардейского района Оренбургской области

I. Нормативные характеристики налогового расхода муниципального образования Кинзельский сельсовет Красногвардейского района Оренбургской области

1. Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции.
2. Нормативные правовые акты, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам.
3. Категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции.
4. Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов.
5. Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции.
6. Даты вступления в силу нормативных правовых актов, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов.
7. Даты вступления в силу нормативных правовых актов, отменяющих налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов.

II. Целевые характеристики налогового расхода муниципального образования Кинзельский сельсовет Красногвардейского района Оренбургской области

1. Целевая категория налоговых расходов муниципального образования Кинзельский сельсовет.
2. Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов.
3. Наименования муниципальных программ муниципального образования Кинзельский сельсовет, наименования нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики муниципального образования Кинзельский сельсовет, не относящиеся к муниципальным программам муниципального образования Кинзельский сельсовет, в целях реализации, которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов.
4. Куратор налогового расхода.

Приложение № 2
к постановлению администрации
муниципального образования
Кинзельский сельсовет
Красногвардейского района
Оренбургской области
от 20.10.2025 № 78-п/а

Порядок
оценки налоговых расходов муниципального образования Кинзельский сельсовет Красногвардейского района Оренбургской области

1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру проведения оценки налоговых расходов муниципального образования Кинзельский сельсовет Красногвардейского района Оренбургской области (далее - муниципальное образование).
2. Понятия, используемые в настоящем Порядке, означают следующее:
"налоговые расходы муниципального образования" - выпадающие доходы бюджета поселения, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики муниципального образования, не относящимися к муниципальным программам муниципального образования;
"куратор налогового расхода" - местная администрация, ответственная в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами муниципального образования, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования;
"соисполнитель куратора налогового расхода" - местная администрация, ответственная в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами муниципального образования, за реализацию мероприятий, связанных с применением льгот, обусловливающих налоговые расходы муниципального образования, в рамках муниципальных программ муниципального образования, и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования, и участвующие совместно с куратором налоговых расходов в проведении оценки налоговых расходов муниципального образования;
"нормативные характеристики налоговых расходов муниципального образования" - сведения о положениях нормативных правовых актов нормативных правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами муниципального образования;
"оценка налоговых расходов муниципального образования" - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов муниципального образования", обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов муниципального образования;
"оценка объемов налоговых расходов муниципального образования" - определение объемов выпадающих доходов бюджета сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;
"оценка эффективности налоговых расходов муниципального образования" - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода муниципального образования;
"перечень налоговых расходов муниципального образования" - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов муниципального образования в соответствии с целями муниципальных программ муниципального образования, и (или) целями социально-экономической политики муниципального образования, не относящимися к муниципальным программам муниципального образования, о кураторах налоговых расходов, а также иные сведения, предусмотренные администрацией муниципального образования;
"плательщики" - плательщики налогов;
"социальные налоговые расходы муниципального образования" - целевая категория налоговых расходов муниципального образования, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения, укрепления здоровья человека, развития физической культуры и спорта, экологического и санитарно-эпидемиологического благополучия и поддержки благотворительной и добровольческой (волонтерской) деятельности;
"стимулирующие налоговые расходы муниципального образования" - целевая категория налоговых расходов муниципального образования, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение (предотвращение снижения) доходов бюджета сельского поселения;
"технические налоговые расходы муниципального образования" - целевая категория налоговых расходов муниципального образования, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
"фискальные характеристики налоговых расходов муниципального образования" - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет сельского поселения;
"целевые характеристики налогового расхода муниципального образования" - сведения о целях предоставления льготы, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами муниципального образования.
3. Отнесение налоговых расходов муниципального образования к муниципальным программам муниципального образования осуществляется исходя из целей муниципальных программ муниципального образования, и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования.
4. Оценка налоговых расходов муниципального образования осуществляется куратором налогового расхода в соответствии с настоящим Порядком.
5. В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 в целях проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования:
а) Администрация муниципального образования до 1 февраля направляет в Межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы № 3 по Оренбургской области сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов муниципального образования, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, и иной информации, предусмотренной приложением к настоящему Порядку;
б) до 15 июля представляет в финансовый отдел администрации Красногвардейского района данные для оценки налоговых расходов муниципального образования Кинзельский  сельсовет по перечню согласно приложению к порядку оценки налоговых расходов муниципального образования;
в) до 20 августа представляет в финансовый отдел администрации Красногвардейского района уточненную информацию согласно приложению к порядку оценки налоговых расходов муниципального образования;
6. Оценка эффективности налоговых расходов муниципального образования осуществляется кураторами налоговых расходов и включает:
а) оценку целесообразности налоговых расходов муниципального образования;
б) оценку результативности налоговых расходов муниципального образования.
7. Критериями целесообразности налоговых расходов муниципального образования являются:
соответствие налоговых расходов муниципального образования целям муниципальных программ муниципального образования, и (или) целям социально-экономической политики муниципального образования, не относящимся к муниципальным программам муниципального образования;
востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и численности плательщиков, обладающих потенциальным правом на применение льготы, или общей численности плательщиков за 5-летний период.
При необходимости кураторами налоговых расходов могут быть установлены дополнительные критерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.
В целях проведения оценки востребованности плательщиками предоставленных льгот куратором налогового расхода может быть определено минимальное значение соотношения, при котором льгота признается востребованной.
8. В случае несоответствия налоговых расходов муниципального образования хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 7 настоящего Порядка, и (или) недостижения положительных значений оценки вклада предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальных программ муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования, и (или) достижения более высоких показателей результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования, по результатам оценки бюджетной эффективности налоговых расходов муниципального образования, и (или) недостижения положительных значений оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов муниципального образования куратору налогового расхода надлежит представить в Совет депутатов муниципального образования предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.
9. В качестве критерия результативности налогового расхода муниципального образования определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы муниципального образования.
 Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.
10. Оценка результативности налоговых расходов муниципального образования включает оценку вклада предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальных программ муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования, оценку бюджетной эффективности налоговых расходов муниципального образования и оценку совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов муниципального образования.
11. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов муниципального образования осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования.
При необходимости куратором налогового расхода могут быть установлены дополнительные критерии оценки результативности налогового расхода муниципального образования.
12. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета сельского поселения в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования, на 1 рубль налоговых расходов муниципального образования и на 1 рубль расходов бюджета сельского поселения для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).
В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования, могут учитываться в том числе:
а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета сельского поселения;
б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;
в) совершенствование правового регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.
13. Оценку результативности налоговых расходов муниципального образования допускается не проводить в отношении:
а) технических налоговых расходов муниципального образования;
б) налоговых расходов муниципального образования, по которым на момент проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования отсутствуют фискальные характеристики;
в) налоговых расходов муниципального образования, обусловленных льготами, срок действия которых составляет менее одного года.
13.1. Оценку востребованности плательщиками предоставленных льгот допускается не проводить в отношении:
а) льгот, обусловливающих налоговые расходы муниципального образования, по которым на момент проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования отсутствуют фискальные характеристики;
б) налоговых расходов муниципального образования, обусловленных льготами, срок действия которых составляет менее одного года.
14. По итогам оценки эффективности налогового расхода муниципального образования куратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода муниципального образования, вкладе налогового расхода муниципального образования в достижение целей муниципальной программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования, о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета сельского поселения) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования.
15. Результаты оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования оформляются администрацией муниципального образования аналитической запиской в срок до 4 августа.
Результаты оценки предоставляются в финансовый отдел Красногвардейского района не позднее 5 августа для дальнейшего предоставления в Министерство финансов Оренбургской области.
Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов муниципального образования учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ муниципального образования.

Приложение
к порядку оценки налоговых расходов
муниципального образования
Кинзельский сельсовет
 Красногвардейского района
Оренбургской области

Перечень
показателей для проведения оценки налоговых расходов
муниципального образования Кинзельский сельсовет Красногвардейского района Оренбургской области

Предоставляемая информация	Источник данных	
I. Территориальная принадлежность налогового расхода муниципального образования	
1.	Наименование муниципального образования	Администрация муниципального образования	
II. Нормативные характеристики налоговых расходов муниципального образования	
2.	Нормативные правовые акты муниципального образования, в том числе действующие в отчетном году и действовавшие в году, предшествующем отчетному году, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Администрация муниципального образования	
3.	Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные нормативными правовыми актами муниципального образования	Администрация муниципального образования	
4.	Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами муниципального образования	Администрация муниципального образования	
5.	Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов муниципального образования, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Администрация муниципального образования	
6.	Даты начала действия, предоставленного нормативными правовыми актами муниципального образования права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Администрация муниципального образования	
7.	Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленным нормативными правовыми актами муниципального образования	Администрация муниципального образования	
8.	Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами муниципального образования	Администрация муниципального образования	
III. Целевые характеристики налоговых расходов муниципального образования	
9.	Наименования налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам	Администрация муниципального образования	
10.	Целевая категория налогового расхода муниципального образования	Администрация муниципального образования	
11.	Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами муниципального образования	Администрация муниципального образования	
12.	Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами муниципального образования	Администрация муниципального образования	
13.	Виды налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющие особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками	Администрация муниципального образования	
14.	Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Администрация муниципального образования	
15.	Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам	Администрация муниципального образования	
16.	Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)	Администрация муниципального образования	
17.	Принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 года N 670 "О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации"	Администрация муниципального образования	
IV. Фискальные характеристики налогового расхода муниципального образования	
18.	Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)	ФНС России	
19.	Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)	Администрация муниципального образования	
20.	Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц), установленными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации	ФНС России	
20.1. Общая численность плательщиков налогов (единиц)	ФНС России	
21.	Результат оценки эффективности налогового расхода муниципального образования	Администрация муниципального образования